税务自查报告,税务自查说明怎么写

税务自查报告是企业在税务机关要求下，对涉税事项进行内部核查并提交的书面说明文件，旨在主动纠正税务问题、降低处罚风险。以下是撰写税务自查报告的核心要点及通用模板：

一、税务自查报告的基本结构

1. 引言

明确自查依据（如税务机关通知文号）、自查时间范围、税种范围，并表明企业积极配合的态度。

示例：

“根据XX税稽通〔2025〕XX号文件要求，我公司对XX年度至XX年度的增值税、企业所得税等税种进行了全面自查，现将结果汇报如下……”

（参考来源：）

2. 企业基本情况

纳税人名称、税务登记号、统一社会信用代码；

成立时间、注册地址、法定代表人、经营范围；

主要业务模式及经营规模（如年收入、职工人数）；

是否为增值税一般纳税人、所得税征收方式（查账/核定）。

（参考来源：）

3. 涉税情况自查

按税种分类核查，重点包括：

增值税：

进项税额：是否虚抵（如虚开发票、非应税项目抵扣）；

销项税额：收入是否完整入账（如视同销售、价外费用）；

发票管理：红字发票、免税发票使用是否合规。

企业所得税：

收入确认：是否隐匿收入或递延纳税；

成本费用：是否虚列（如不合规票据、超标准列支福利费）；

税收优惠：是否符合政策条件（如研发费用加计扣除）。

其他税种：如印花税（合同是否贴花）、房产税（原值计算）、个人所得税（代扣代缴）。

（参考来源：）

4. 问题说明及整改措施

已发现问题：详细列明具体事项、金额、涉及税种及法规依据；

原因分析：如政策理解偏差、财务核算疏漏；

整改措施：补缴税款、调整账务、完善内控制度。

示例：

“自查发现2024年度销售费用中列支的XX万元广告费未取得合规发票，依据《企业所得税法》第八条，需调增应纳税所得额XX万元，补缴企业所得税XX万元，并加收滞纳金。”

（参考来源：）

5. 结尾

重申企业重视税务合规的态度，并请求税务机关指导。

示例：

“以上为本次自查结果，我公司将进一步加强税务管理，恳请税务机关核查指正。”

二、税务自查说明（针对具体问题）

若税务机关要求对某一特定问题提交说明，需聚焦以下几点：

1. 问题背景：简述税务机关提出的疑点（如税负异常、发票风险）；

2. 业务实质：说明相关交易的真实性（如合同、资金流、物流凭证）；

3. 数据比对：提供支持性证据（如申报表、账簿截图）；

4. 合规结论：明确是否存在违规，或承认问题并提出补救方案。

示例（税负低说明）：

“2024年度我公司增值税税负率为X%，低于行业平均水平，主要原因：① 主要客户为集团内部企业，定价遵循成本加成原则，毛利率较低；② 当期购入大型设备形成留抵税额XX万元。相关购销合同、发票及付款凭证详见附件。”

（参考来源：）

三、注意事项

1. 数据准确：金额、时间需与申报表、账簿一致，避免矛盾；

2. 附件完整：附自查底稿、调整分录、补税凭证等；

3. 语言简洁：避免冗长，用条款式列举问题；

4. 及时沟通：重大风险建议提前与税务机关沟通，争取自查从宽处理。

四、模板参考

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税务自查报告

XX税务局：

根据贵局《税务检查通知书》（XX税稽通〔2025〕XX号），我公司对XX年度至XX年度涉税情况自查如下：

一、企业基本情况

（略）

二、自查结果

1. 增值税：

进项税额：发现XX份发票开票方与业务不符，涉及金额XX元，需转出进项税XX元；

销项税额：XX笔收入延迟确认，补缴增值税XX元。

2. 企业所得税：

虚列管理费用XX元，调增应纳税所得额XX元，补缴税款XX元。

三、问题整改

1. 已补缴税款及滞纳金合计XX元（附完税凭证）；

2. 修订《财务管理制度》，加强票据审核。

附件：1. 自查调整表；2. 补税凭证

XX公司（盖章）

2025年X月X日

通过以上结构化的报告和说明，企业可系统性展示自查过程，有效降低税务风险。若涉及复杂问题，建议咨询专业机构协助核查。