一、总则与基本原则
1. 制度依据
依据《会计法》《企业会计准则》《小企业会计准则》制定，规范日常财务行为，保障资金安全，提高经济效益。
2. 管理目标
确保会计资料合法、真实、准确、完整，接受财政、税务等部门监督。
3. 基本原则
实行全面预算管理，严格执行收支两条线制度，会计核算遵循权责发生制。
二、岗位职责分工
1. 财务经理
负责财务体系搭建、人员管理、成本控制及预算监督，参与重大资本活动决策。
2. 会计
负责账务处理、发票审核、报表编制及会计档案管理，确保账实相符。
3. 出纳
管理现金、银行存款日记账，执行日清月结，严禁白条抵库或坐支现金。
三、资金管理规范
现金管理
1. 限额与存储
库存现金一般不超过1万元，超额部分当日存入银行。
2. 收支流程
所有支出需审批单，报销需附合法凭证（如发票、入库单），禁止无审批支取。
3. 风险控制
出纳与会计岗位分离，定期盘点现金（每周抽查、每月全面盘查）。
支票管理
1. 使用规范
支票填写需完整（日期、金额、用途），不得签发空头或远期支票，作废支票需标注并归档。
2. 保管要求
财务专用章与法人章分人保管，支票领用需登记用途及限额。
四、预算与审批制度
1. 预算编制
各部门按月/季度提交预算，超预算支出需总经理审批。
2. 审批权限
小额费用由部门负责人审批，大额支出（如固定资产采购）需总经理或董事长批准。
3. 差旅与费用报销
差旅费按标准报销（如住宿120元/日），预支现金需5日内核销。
五、税务与发票管理
1. 发票使用
发票领用需登记，严禁转借或虚开，作废发票需联次齐全并标注。
2. 税务合规
依法申报纳税，合理利用税收优惠政策（如研发费用加计扣除）。
六、风险控制与档案管理
1. 内部稽核
定期核对银行对账单，编制余额调节表，确保账实一致。
2. 档案保存
会计凭证、报表等资料保存15年，查阅需审批，离职交接需监交并签字。
3. 合同与资产
工程合同需财务参与审核，固定资产采购需验收单并登记台账。
七、实用建议
1. 分账管理
企业账户与个人账户严格分离，避免资金混用。
2. 数字化工具
使用记账软件（如QuickBooks、Xero）自动化处理账务，减少人工误差。
3. 定期分析
每月分析财务报表，关注成本变动及资金流动性，调整经营策略。
注意事项
风险点：备用金“前款不清后款不借”，发票丢失需登报声明，离职交接需双人监交。
合规性：避免使用个人账户收付业务款，确保税务申报及时性。
以上制度可根据企业规模调整细则，建议结合具体行业特点补充专项条款（如工程成本核算、库存管理）。如需完整模板，可参考来源。
